國際財報準則「IFRS 9：金融工具」將於2018年元月1日起實施，
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，屆時可能使歐、亞銀行業（不包括美國銀行業）須大幅提高壞帳準備達25%，
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，但全球近一半的大銀行目前都未做好準備，
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，亞洲銀行業的準備工作落後更多。IFRS 9新準則的重點，
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，是將銀行貸款損失的認列準則由現行的「已發生損失」，
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，改為「預期損失」。據德勤國際會計師事務所對全球91家大型銀行（美國除外）所做調查發現，
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，有46家銀行不認為自己在新標準實施前，
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，能夠擁有足夠的資源來因應。調查指出，
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，近三分之二的受訪銀行不確定新準則會對資產負債表造成多大影響；依據各家銀行的計算，
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，本身的第一類（Tier 1）核心資本比率將下降0.5個百分點。IFRS 9新準則對個別銀行的影響，端視各銀行目前處於信用循環的位置，預期經濟情勢的變化，目前貸款損失準備的水準，及貸款組合的特性而定。依據2016年亞太風險總監論壇的調查，88的亞太區受訪銀行預估為因應「預期損失」所提列的準備金，最高可達保留盈餘的30%；不過約56%的受訪銀行相信，能夠在IFRS 9實施之前做好準備。威科集團最近的調查則指出，66%的受訪亞洲銀行表示目前尚未開始IFRS 9的執行流程；99%的受訪銀行表示，本國金融監機關也未說明將如何把IFRS 9納入資本規定之中。亞洲各國銀行所受的影響也不同。例如中國大陸金監機關要求銀行業提列的貸款損失準備金，須比已公布的不良貸款額高出150%，因此銀行業的貸款損失緩衝金額相對較高。一些銀行的初步分析指出，現有貸款損失準備將足以因應新的會計準則。新標準衝擊獲利、股利【編譯任中原／綜合外電】由國際會計準則理事會（IASB）針對金融業制定的國際財報準則「IFRS 9：金融工具」將於2018年元月1日起實施，美國財務會計標準委員會（FASB）制定的類似標準也將於2020年起實施，將對銀行業的貸款損失準備提撥額、財報獲利數字及股利發放額造成重大影響。金融海嘯發生後，20國集團（G20）倫敦峰會、金融穩定理事會（FSB）與其他國際機構都要求IASB及FASB重新考慮金融業貸款損失準備金的決定標準。IASB與FASB分別於2014及2016年提出新準則，雖稍有差別，但都要求銀行業對貸款損失準備採取「預期損失」的概念。IFRS 9準則聚焦於三大領域：金融工具的分類與評估，避險會計，及資本損失，其中最大的改變是資本損失的計算。在現行準則下，銀行只依據現況來認列貸款損失，不考慮未來的預期狀況。此種作法通常會延誤認列損失的時機，使貸款損失準備認列的「金額太低，且時間太晚」。依據IFRS 9，銀行在評估貸款損失時，將從現行的「已發生損失」，改為「預期損失」原則。，